Как нужно учитывать НДС при заполнении КУДиР по ЕСХН?

Comments

• Цитата: Добрый деньОрганизация на ЕСХН (НДС)Разбираюсь с КУДиР 2020г. (делала ее не я, сдавала декларацию тоже другой бухгалтер, у которой нет возможности спросить). В КУДиР следующие данные:В расходах во всех платежах есть НДС. Каждый платеж учтен разными строчками, т.е. сумма без НДС и ниже сумма НДСВ Доходах НДС есть только на нескольких платежах:- на авансе который мы получили (причем суммы НДС два раза в доходе, в момент поступления ДС и в момент реализации)- пару сумм просто с НДС (это не аванс)Все остальные платежи в доходах без учета НДС, как это можно понять, почему так сделано, что часть НДС в доход бала отнесена, часть нет, а аванс продублирован два раза...?Я ранее с НДС не работала, поэтому не очень понимаю такую логику действий

  Добрый день!
  
  Для начала надо понять, что означает выделенное синим.
  Если организация на ЕСХН является плательщиком НДС (не получала освобождение от обязанностей плательщика НДС), то КУДиР в принципе заполнена неверно, так как НДС не должен учитываться ни в составе доходов (не важно аванс это или реализация - п. 1 ст. 346.5, п. 1 ст. 248 НК РФ), ни в составе расходов (так как такого вида расходов в п. 2 ст. 346.5 нет с 2019 года).
• НКК, Спасибо большое за ответ. Ознакомилась с приведенными статьями и немного не поняла 
  

  Цитата: НДС не должен учитываться ни в составе доходов (не важно аванс это или реализация - п. 1 ст. 346.5, п. 1 ст. 248 НК РФ)

  п 1. ст. 248  К доходам в целях настоящей главы относятся:
  1) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (далее - доходы от реализации).
  В целях настоящей главы товары определяются в соответствии с пунктом 3 статьи 38 настоящего Кодекса;
  2) внереализационные доходы.
  При определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные в соответствии с настоящим Кодексом налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав).
  
  Т.е., в доходах от реализации не сказано, что необходимо учитывать их с исключением налогов, данное пояснение относится к внереализационным доходам.
  

  Цитата: ни в составе расходов (так как такого вида расходов в п. 2 ст. 346.5 нет с 2019 года)

  пп.5 п.2 ст. 346.5 относится тоже к нашим расходам:
  5) материальные расходы, включая расходы на приобретение семян, рассады, саженцев и другого посадочного материала, удобрений, кормов, лекарственных препаратов для ветеринарного применения, биопрепаратов и средств защиты растений;
  
  Тут тоже не сказано, что налог (НДС) необходимо не включать в состав расходов
• Добрый день!
  
  

  Цитата: Спасибо большое за ответ. Ознакомилась с приведенными статьями и немного не понялаЦитата: НДС не должен учитываться ни в составе доходов (не важно аванс это или реализация - п. 1 ст. 346.5, п. 1 ст. 248 НК РФ)п 1. ст. 248  К доходам в целях настоящей главы относятся:1) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (далее - доходы от реализации).В целях настоящей главы товары определяются в соответствии с пунктом 3 статьи 38 настоящего Кодекса;2) внереализационные доходы.При определении доходовиз них исключаются суммы налогов, предъявленные в соответствии с настоящим Кодексом налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав).

  Прочитайте, пожалуйста, внимательно выделенное "жирным". Речь в выделенном словосочетании идет о доходах в целом, в противном случае было бы написано "При определении внереализационных доходов".
  
  

  Цитата: Цитата: ни в составе расходов (так как такого вида расходов в п. 2 ст. 346.5 нет с 2019 года)пп.5 п.2 ст. 346.5 относится тоже к нашим расходам:5) материальные расходы, включая расходы на приобретение семян, рассады, саженцев и другого посадочного материала, удобрений, кормов, лекарственных препаратов для ветеринарного применения, биопрепаратов и средств защиты растений;Тут тоже не сказано, что налог (НДС) необходимо не включать в состав расходов

  Прочитайте, пожалуйста, внимательно выделенное синим. Я писал о том, что перечень расходов, признаваемых для целей ЕСХН, имеет закрытый характер. Все расходы, которые можно признать для целей ЕСХН, указаны в п. 2 ст. 346.5 НК РФ. До 2019 г. в данном перечне в качестве отдельного вида расходов присутствовал НДС. С 2019 года данный вид расхода из перечня убрали специально, так как у плательщиков ЕСХН, уплачивающих НДС, отсутствует рассматриваемый расход по причине того, что указанные лица принимают НДС, уплаченный поставщикам, к вычету.
  
  Письмо Минфина России от 13.03.2020 N 03-11-11/19220
  с 1 января 2019 года согласно абзацу второму пункта 1 статьи 145 главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в редакции указанного Федерального закона налогоплательщики ЕСХН имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, если за предшествующий налоговый период по ЕСХН сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ЕСХН, без учета НДС не превысит определенного размера.
  Подпунктом 3 пункта 2 статьи 170 Кодекса установлено, что суммы НДС, предъявленные покупателю, освобожденному от исполнения обязанностей налогоплательщика по исчислению и уплате НДС, при приобретении товаров (работ, услуг), учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг).
  В связи с этим налогоплательщики ЕСХН, использующие право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС в соответствии с пунктом 1 статьи 145 Кодекса, суммы НДС, предъявленные при приобретении товаров (работ, услуг), включают в стоимость этих товаров (работ, услуг), расходы на оплату которой включаются в состав расходов при определении объекта налогообложения по ЕСХН (подпункт 24 пункта 2 статьи 346.5 Кодекса).
  В отношении налогоплательщиков ЕСХН, не использующих право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, следует иметь в виду, что с 1 января 2019 года операции по реализации товаров (работ, услуг), осуществляемые такими налогоплательщиками, подлежат налогообложению НДС в общеустановленном порядке. При этом суммы НДС, предъявленные при приобретении товаров (работ, услуг) либо уплаченные при ввозе товаров, используемых для осуществления указанных операций, принимаются к вычету (возвращаются (зачитываются)) у налогоплательщиков ЕСХН в порядке и на условиях, предусмотренных статьями 171, 172, 176, 176.1 главы 21 Кодекса.
• НКК, 
  

  Цитата: При этом суммы НДС, предъявленные при приобретении товаров (работ, услуг) либо уплаченные при ввозе товаров, используемых для осуществления указанных операций,принимаются к вычету

  А если сумма НДС некоторых поставщиков не были приняты к вычету, то все равно данные платежи необходимо вносить в расходную часть КУДиР без НДС?
• Цитата: А если сумма НДС некоторых поставщиков не были приняты к вычету, то все равно данные платежи необходимо вносить в расходную часть КУДиР без НДС?

  Добрый день!
  
  Да, верно. Если по каким-либо причинам плательщик НДС не применяет какие-либо вычеты, учесть такие суммы в составе налоговых расходов не получится.
• НКК, Спасибо